Дробление бизнеса: судебная практика

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах. Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от Арановского, предупреждавшего об опасности однозначной квалификации дробления как налоговой схемы, Федеральная налоговая служба решила подготовить обзор, который призван обрисовать картину обширной судебной практики по этой категории дел. Возможно, повлияло и недавнее появление слишком суровых Методических рекомендаций ФНС — СКР по доказыванию умысла налоговых правонарушителей.

Где грань между незаконным дроблением бизнеса и законным разделением для оптимизации в 2020 году

Настоящая Политика в отношении обработки персональных данных далее — Политика составлена в соответствии с пунктом 2 статьи Оператор обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля г. Оператор вправе вносить изменения в настоящую Политику. При внесении изменений в заголовке Политики указывается дата последнего обновления редакции.

Борьба с"дроблением бизнеса": кульминация тренда - новости Право.ру. Все о юридическом праве.

Производитель курятины и яиц оспаривает доначисленные налоги в арбитражном суде, который поддерживал позицию компании. Однако юристы полагают, что применяя схемы минимизации налоговых платежей, предприятие могло ошибиться. Предприятие обвиняют в неуплате налогов на сумму более 82 млн руб. Сейчас следователи проводят комплекс следственных действий, направленных на сбор доказательств по уголовному делу, а также на возмещение в бюджет налоговой задолженности.

Расследование по уголовному делу продолжается. Компания обжаловала действия ФНС в арбитражном суде. Арбитражный суд в октябре года признал недействительным решение налоговой службы. В налоговой службе уверены, что в подобных схемах дробления бизнеса создается видимость действий нескольких лиц, которая прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. Выручка по итогам года составила 4,65 млрд руб.

И всё это, разумеется, абсолютно законно. Дробление бизнеса Это один из наиболее распространённых методов оптимизации налогов. Обычно предприятие разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых подпадает под действие той или иной льготы Налогового кодекса.

Дробление бизнеса с целью применения спецрежима .. договор с управляющей организацией или управляющим (при наличии);.

Только за последние четыре года суды рассмотрели более споров по таким претензиям на сумму свыше 12,5 млрд. Дробление позволяет крупному и среднему бизнесу применять спецрежимы и не платить НДС, а также налоги на прибыль и на имущество. В зоне риска находятся все предприниматели, которые ведут дела через нескольких юрлиц. Хотя закон этого не запрещает, стоит проверить слабые места группы компаний, чтобы избежать потенциальных проблем с инспекцией.

Реальность дробления Предприниматели считают, что вправе строить бизнес любым способом и вмешиваться в его деятельность налоговики не вправе. Разделение делает бизнес прибыльным, мобильным, управляемым, а также экономит ресурсы. Но если несколько юрлиц и ИП разделены формально и цель дробления только в экономии налогов, то такую структуру признают схемой. Ее характеризует искусственное распределение выручки и отсутствие реальной деловой цели.

Большинство участников схемы, кроме основного, имитируют деятельность, зависимы от главного участника и действуют в его, а не своих интересах. Налоговые споры по дроблению все чаще доходят до суда. Обобщая судебную практику в году, сама ФНС признала, что дробление законно, если оно реально письмо от Фиктивность действий и умысел должны доказывать инспекторы Методические рекомендации, утв.

Следственным комитетом и направлены письмом ФНС от

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2020 № СА-4-7/[email protected]

Первый арбитражный апелляционный суд подтвердил законность доначисления налогов агрохолдингу"Русское поле" в размере 31,2 млн рублей, следует из картотеки арбитражных дел. Апелляционный суд 16 января отклонил апелляционные жалобы ООО"Управляющая компания"Русское поле" и инспекции ФНС по Автозаводскому району Нижнего Новгорода на решение суда первой инстанции, снизившего сумму налоговых претензий с 82,7 млн рублей без учета пеней и штрафов до 31,2 млн рублей.

ФНС по итогам проверки в апреле года доначислила агрохолдингу налог на прибыль организаций в сумме 33, млн рублей, НДС в сумме 49, млн рублей, начислила пени по НДФЛ в сумме 50, тыс. Доначисление НДС и налога на прибыль организаций ФНС обосновала тем, что агрохолдинг занизил доходы от реализации товара через взаимозависимые и подконтрольные компании путем применения схемы"дробления бизнеса".

Так, инспекция ФНС установила, что в проверяемом периоде годы УК"Русское поле" осуществляла реализацию продукции мясо птицы, полуфабрикаты и иную семи зарегистрированным на территории Нижнего Новгорода юридическим лицам, применяющим специальный налоговый режим ЕНВД и УСН и осуществляющим деятельность под товарным знаком"Павловская курочка" принадлежит ООО"УК"Русское поле". УК"Русское поле" оспорила решение налогового органа в Арбитражном суде Нижегородской области.

Дробление бизнеса, Однодневки, Взаимозависимость, Дробление бизнеса, Теперь искать контролирующее лицо будут конкурсные управляющие.

Случаи привлечения оценщиков при составлении отчетности по МСФО: Мы всегда акцентируем свое внимание на качестве предоставляемых услуг. Консультирование по вопросам формирования финансовой структуры предприятия в т. Рекомендации по разработке справочников аналитического учёта, баз данных нормативного учета в т. Помощь в выборе перечня дополнительных отчётов, наличие которых позволит на регулярной основе получать информацию необходимую для принятия управленческих решений. Экспертизы внутренних документов Организации положений о бюджетировании, учетной политики для целей бюджетирования и др.

Рекомендации по организации процесса контроля исполнения бюджетов. Расчет и анализ отклонений. Консультирование по анализу показателей управленческой отчетности, например: Консультирование по вопросам управления денежными средствами планирование и контроль денежных потоков, рекомендации по решению проблемы кассовых разрывов, оценка денег во времени, организация работы казначейства и др.

Постановка управленческого учёта, системы и процесса бюджетирования, для компаний малого и среднего бизнеса"с нуля". Аудит и экспертиза диагностика состояния внедрённого управленческого учёта.

Из-за чего в вашу компанию нагрянет налоговая проверка

Налогоплательщики придумывают способы снизить свое налоговое бремя, а налоговые органы ищут, как это пресечь и пополнить бюджет. Как это работает Как правило, всё начинается с того, что собственники достаточно крупной компании принимают решение о создании нового бизнеса. Экономических причин к тому бывает масса: Часто такие ситуации возникают в компаниях среднего бизнеса, из которых выделяются компании поменьше.

Если новые компании соответствуют критериям, установленным Налоговым кодексом РФ вид деятельности, объем выручки, численность персонала, стоимость основных средств и др.

доклад на тему Дробление бизнеса: бизнес-целесообразность или уклонение от варианты дробления бизнеса: реорганизация, холдинг, дочерние компании; Метки. дробление бизнеса реорганизация управляющая компания.

На дроблении бизнеса можно поставить крест? Или журналисты раздувают бурю в стакане воды, преувеличивают и наводят панику? А, может быть, СМИ правы? Разберем по полочкам нашумевшее судебное дело, которое описывает известное интернет-издание? Действительно ли дробление незаконно, и можно ставить точку на таком способе ведения бизнеса? У бизнесмена была компания. В один прекрасный день его озарило:

Судебная панорама

Ограничение наличных расчетов нарушено. Как учесть расходы 31 августа За выполненные работы предприниматель рассчитался наличными. При этом превышен лимит наличных расчетов руб.

Как нельзя «дробить» бизнес с учетом последней судебной практики признаки взаимозависимости управляющих органов и взаимное.

Рекомендации налогового юриста 08 апреля , Общеизвестно, что последние годы ФНС России активизировала свои усилия в направлении борьбы с незакоными схемами налоговой оптимизации. По-сути, механизм очень прост. Крупная компания дробится на несколько мелких, чтобы реализовать право на применение специального налогового режима-упрощенной системы налогообложения, как правило. Налоговики доказывают, что выгодоприобретатель, бенефициар — это одно лицо, и поэтому схема искусственна, не имеет под собой экономическое обоснование.

В силу принципа свободы экономической деятельности статья 8, часть 1, Конституции Российской Федерации налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. Доводы налогового органа необоснованны, так как направлены на произвольное вмешательство в хозяйственную деятельность налогоплательщика.

Общества доказывают, что самостоятельно совершали реальные сделки с реальным имуществом и с добросовестными контрагентами, вели необходимый бухгалтерский учет, платили исчисленные налоги, то есть являются добросовестными налогоплательщиками. Следует учитывать,что наличие факта взаимозависимости между Обществами, на который любит ссылаться налоговый орган, само по себе не свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а только позволяет налоговому органу в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса РФ осуществить мероприятия, связанные с контролем цен по сделкам между контрагентами.

Налоговым органом не выявляется каких-либо управленческих решений, направленных на регулирование деятельности Обществ, искажающих экономический смысл операций. В пункте 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от Установленные налоговым органом основания для принятия решения о"дроблении бизнеса" - не опровергает самостоятельность каждого из Обществ. Поскольку один учредитель, а также совпадающие виды хозяйственной деятельности, располагающиеся в одном месте и как следствие кассовая техника также располагается в одном месте не препятствуют самостоятельности зарегистрированных в соответствии с действующим законодательством организаций и не влияют на право применять специальный режим налогообложения.

Претензии ИП или ООО по поводу искусственного дробления бизнеса

Просмотров Теги арбитраж , дробление бизнеса , индивидуальный предприниматель , налоги , НДС , ФНС , юридические лица С момента, как в законодательстве о налогах и сборах появились упрощенная система налогообложения УСН и единый налог на вмененный доход ЕНВД , предприниматели стали активно использовать дробление бизнеса для получения налоговой выгоды. Это не могло не вызывать противодействия налоговых органов, которые всегда видели в дроблении бизнеса только незаконную выгоду.

В этой связи проблематика дробления бизнеса является очень актуальной, особенно в части допускаемых ошибок. Дробление бизнеса представляет собой деление компании на несколько более мелких фирм и индивидуальных предпринимателей. Способы достижения цели могут быть различны:

Дробление бизнеса: плюсы и минусы. и реализацией (пп. 18 п. 1 ст. НК РФ). Управление компании при помощи управляющей компании.

Однако грань между понятиями"налоговая оптимизация" и"схема ухода от налогообложения" необычайно тонка. Так, весьма распространен в хозяйственной практике такой прием, как дробление бизнеса с целью использования преимуществ, которые спецрежимы дают небольшим компаниям. Рассмотрим же, какие налоговые проблемы могут возникнуть у тех организаций, которые этот прием используют. Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Основные варианты дробления таковы: Перечень характерных нарушений законодательства о налогах и сборах можно найти на сайте ФНС России: По их мнению, разделение компании на части в таких случаях формально и нацелено лишь на сокращение суммы налогов.

Новости 2020

Дробление бизнеса в целях применения УСН: Налоговики, в свою очередь, выявляют подобные случаи и доначисляют налоги. Тем не менее, есть удачные примеры дробления бизнеса в целях применения УСН.

арбитражным управляющим анализа финансово-хозяйственной деятельности Заказчиками данного анализа также могут быть собственники бизнеса, . Новости компании > Риски дробления бизнеса: мнение эксперта!.

Вступила в силу статья Она, помимо прочего, и рассматривает отдельные способы структурирования предпринимательской деятельности в виде группы компаний с различными операционными функциями как пример деловой активности, направленной исключительно на занижение налогооблагаемой базы. Судебная практика уже может предложить примеры, как можно и как нельзя дробить бизнес. Оно признается ФНС агрессивным способом налоговой оптимизации, при этом, при наличии деловой цели реструктуризации бизнеса как такого эта форма оптимизации может быть признана добропорядочной.

Некоторые или все из них используют в своей работе спецрежимы. Соответственно, возникает ситуация, когда: Внимание и ФНС, и судов к этой практике было достаточно большим, только ВС РФ уж более 10 раз рассматривал вопрос о допустимости такой схемы налоговой оптимизации. Разрешенные формы дробления бизнеса В мировой практике сутью разделение одного процесса на несколько компаний становится снижение уровня рисков. Компании, на которые оформлены основные активы, отделяются от торговых и иных операционных, нередко сервисные подразделения — юридические, бухгалтерские, выводятся в отдельные юридические лица, которые оказывают услуги не только материнскому бизнесу.

ИФНС вряд ли предъявит претензии к налогоплательщику, если он сможет обосновать экономическую целесообразность такого дробления и самостоятельность каждого отдельного субъекта предпринимательской активности. Такими доказательствами могут стать: Помимо этого, экономическая целесообразность может подтверждаться тем, что не все компании группы используют льготные режимы налогообложения.

При общении с сотрудниками ИФНС необходимо точно аргументировать деловую цель, которая преследовалась при таком разделении бизнеса. Установление деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется судами с учетом полной оценки обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить реальный экономический эффект от такого дробления или реорганизации см.

Дробление бизнеса для применения упрощенки: риски и возможности

Суды в очередной раз признали право налоговиков объединять разные юридические лица в одно и начислять налоги как если бы это общее юрлицо работало на общей системе налогообложения, включая применение НДС. Переводить розничные подразделения на ЕНВД вполне рабочий вариант налоговой оптимизации, но имеющий некоторые риски. Основная сложность в устранении таких рисков заключается в правильном применении такого этого варианта структурирования бизнеса. Вот один из примеров работы над ошибками положительная и отрицательная практика.

Товар от основной компании на розничные продавался с минимальной наценкой.

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в органом была ООО “Управляющая компания Деловые решения”.

Основным мотивом приобретения активов было то, что они дешево стоили, - понятно, что на такой основе эффективной организации не построишь. Однако к настоящему моменту дешевых активов практически не осталось и, кроме того, проявилось два новых фактора: Отечественный бизнес все чаще сталкивается на своих рынках с международными компаниями, и, чтобы выдержать соревнование с ними, надо добиваться такой же эффективности, вкладывать серьезные средства в качество продуктов и технологии.

Как отмечает генеральный директор исследовательско-консультационной фирмы" Альт" Александр Печерский,"у российских групп очевидно не хватает денег, чтобы сделать конкурентоспособными все представленные в них направления бизнеса. Соответственно, жизненно необходимо определить, какой бизнес является для группы"своим" на долгую перспективу, и отсечь лишнее". Словом, внешняя среда заставила российские конгломераты остановить процесс бессистемного накопления активов и задуматься.

Из хаоса появились более-менее осмысленные подходы к формированию групп. Строго говоря, наметилось два базовых подхода. Первый заключается в том, что группа считает себя способной находить недооцененные рынком активы, повышать их стоимость в процессе управления и в удачный момент продавать. Такая группа может иметь собственность в разных отраслях экономики, если эта собственность обладает главным качеством - потенциалом роста стоимости.

Второй подход - производить определенную линейку продуктов, оставаясь в рамках одной отрасли. В этом случае холдинг не может продавать активы, необходимые для производства"своего" продукта, и настроен на длительную их эксплуатацию. Операционные задачи и методы работы в первом и втором случаях принципиально отличаются. Соответственно, группы, оказавшиеся где-то посередине между разными подходами, не выбравшие ни один из них, вряд ли окажутся жизнеспособными.

Открытый бизнес-курс"Остаться в живых! Все об оптимизации и защите среднего бизнеса"

Узнай, как дерьмо в голове мешает тебе эффективнее зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы избавиться от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!